Главная
ІЗЮМСЬКА ОДПІ ГУ ДФС У ХАРКІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ПОВІДОМЛЯЄ Версия для печати Отправить на e-mail
20.12.2017
21 грудня 2017 року - останній день подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з I кварталу 2018 року
Платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів. Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.
Форма та порядок надання заяви затверджені наказом МФУ від 20.12.11 №1675.
Для добровільної відмови від спрощеної системи оподаткування з I кварталу 2018 року заява повинна бути подана не пізніше 21 грудня 2017 року.
Зазначена норма передбачена п.п. 298.2.1 та 298.2.2 ст. 298 Податкового кодексу України.
За наявності пільги по земельному податку – подай заяву!
Відповідно до п.287.2 ст.287 ПКУ облік фізичних осіб – платників земельного податку і нарахування відповідних сум проводяться контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки щороку до 1 травня.
Перелік категорій фізичних осіб – власників земельних ділянок, які звільняються від сплати земельного податку, визначено у п.281.1 ст.281 ПКУ, а саме:
- інваліди першої і другої групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";
-фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Звільнення від сплати земельного податку, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб,  поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм, встановлених у п.281.2 ст.281 ПКУ.
Пунктом 281.4 ст.281 ПКУ передбачено, що якщо фізична особа, визначена у п.281.1 ст.281 ПКУ, має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги.
Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву.
Ведення обліку ФОП – платниками єдиного податку
Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України), (далі – Кодекс).
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності – це особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених главою 1 Кодексу, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.
Відповідно до пп. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Кодексу фізичні особи-підприємці, платники єдиного податку першої, другої та третьої груп (які не є платниками ПДВ), ведуть Книгу обліку доходів, у якій щоденно за підсумками робочого дня відображають отримані доходи.
Тією ж ст. 296 Податкового Кодексу встановлено, що підприємці - платники єдиного податку третьої групи, які є платниками ПДВ, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 579 «Про затвердження форм книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення» затверджено порядок ведення вищезазначених книг (далі – Порядок № 579).
Зазначеним Порядком передбачено, що Книга безоплатно реєструється у контролюючому органі, засвідчується підписом керівника або заступника керівника контролюючого органу та скріплюється печаткою. Записи у Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід.
Статтею 164¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 № 8073-Х (далі – КпАП) визначено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів та витрат суб’єктами господарювання, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн).
Дії, передбачені частиною першою ст. 164 КпАП, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративною стягненню за те саме порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 до 136 грн).
До уваги суб’єктів ЗЕД!
05 грудня 2017 року в бюлетені «Офіційний вісник України» № 95 було опубліковано  Порядок справляння плати за виконання митних формальностей органами доходів і зборів поза місцем розташування цих органів або поза робочим часом, установленим для них, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 23.10.2017 № 862, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 листопада 2017 року за № 1385/31253 (далі - Порядок). Зазначений наказ набрав чинності з дня  офіційного опублікування.
Порядок регулює питання прийняття органами доходів і зборів рішень на підставі письмового звернення декларанта або уповноваженої ним особи про виконання митних формальностей органами доходів і зборів поза місцем розташування цих органів або поза робочим часом, установленим для них, а також нарахування та внесення плати за виконання митних формальностей органами доходів і зборів поза місцем розташування цих органів або поза робочим часом, установленим для них.
Відповідно до Порядку нарахування та внесення плати за виконання митних формальностей поза місцем розташуванняорганів доходів і зборів здійснюються таким чином:
-у підрозділах митного оформлення органів доходів і зборів, для яких встановлено п’ятиденний робочий тиждень або які працюють за затвердженими керівниками органів доходів і зборів та передбаченими правилами внутрішнього службового розпорядку графіками змінності, - за розміром плати за виконання митних формальностей за роботу у робочий, надурочний, нічний час та вихідні, святкові і неробочі дні відповідно до часу фактичного виконання митних формальностей;
-у підрозділах митного оформлення органів доходів і зборів, режим роботи яких визначений як цілодобовий, - за розміром плати за виконання митних формальностей у робочий час.
Нарахування та внесення плати за виконання митних формальностей поза робочим часом, установленим для органів доходів і зборів, у підрозділах митного оформлення органів доходів і зборів, для яких встановлено п’ятиденний робочий тиждень або які працюють за затвердженими керівниками органів доходів і зборів та передбаченими правилами внутрішнього службового розпорядку графіками змінності, здійснюються за розміром плати за виконання митних формальностей за роботу в надурочний, нічний час та вихідні, святкові і неробочі дні відповідно до часу фактичного виконання митних формальностей.
Додатково інформуємо, що відповідно до п.2 Розділу I Порядку місце розташування органів доходів і зборів - адреси, зазначені у положенні про митницю ДФС та положенні про митний пост.
Порядок відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями оновлено
06.12.2017 набула чинності Постанова Кабінету Міністрів від 01.12.2017 №913 «Про внесення зміни до пункту 1 Порядок відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями» (далі – Посанова №913), якою частково змінено абзац перший пункту 1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138, а саме: встановлено, що частина чистого прибутку (доходу), що відраховується державними підприємствами Державної кримінально-виконавчої служби, які віднесені до сфери управління Міністерства юстиції, до державного бюджету за відповідний період, визначається у розмірі 30 відсотків за умови спрямування ними 45 відсотків чистого прибутку (доходу) від своєї діяльності на капітальний ремонт, модернізацію, придбання необоротних активів та розвиток виробництва. Використання 45 відсотків чистого прибутку (доходу) підлягає аудиту в установленому законодавством порядку.
Постанову №913 опубліковано в офіційному виданні «Урядовий кур’єр» від 06.12.2017 №230. Постанова №913 діє до 31 грудня 2018 року.

Учасник бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни має право на податкову соціальну пільгу
згідно із п.п.«е» п.п.169.1.3 п.169.1ст. 169 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку на доходи фізичних осіб (далі – платник податку), розмір доходу якого не перевищує граничної суми доходу для застосування податкової соціальної пільги (далі – ПСП) (у 2017 році – 2240 грн.) має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму ПСП у розмірі, що дорівнює 150 відсотків суми пільги (у 2017 році ця сума складає 1200 грн.), якщо він є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», крім осіб, визначених у п.п.«б» п.п.169.1.4 п.169.1 ст.169 ПКУ.
Відповідно до п.п.«б» п.п.169.1.4 п.169.1 ст.169 ПКУ платник податку, розмір доходу якого не перевищує граничної суми доходу для застосування податкової соціальної пільги (у 2017 році – 2240 грн.) має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу на суму ПСП у розмірі, що дорівнює  200 відсотків суми пільги (у 2017 році – 1600 грн.), якщо він є учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
Особиста присутність заявника при отриманні послуги ЕЦП в АЦСК ІДД ДФС неможлива: як отримати ЕЦП?
У разі неможливості особистої присутності заявника для отримання послуги електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) в АЦСК ІДД ДФС, він може бути представлений довіреною особою.
У цьому випадку, для отримання послуги ЕЦП, заявник надає оригінал та копію нотаріально посвідченої довіреності з відповідними повноваженнями (подання до ВПР АЦСК ІДД ДФС реєстраційних документів заявника, вчинення необхідних реєстраційних дій, генерація особистих ключів заявника тощо), а також копію паспорта повіреного (копії 1-2 сторінок (3-6 за наявності відміток) або копію паспорта повіреного виготовленого у формі картки, що містить безконтактний електронний носій (копії лицьової та зворотної сторін) або паспорта громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про постійне місце проживання в іноземній державі, засвідчену підписом власника.
Якщо реєстраційні документи заявника (реєстраційна картка тощо) підписані безпосередньо представником, в нотаріально посвідченій довіреності повинно бути додатково обумовлено наділення представника повноваженнями укладати від імені заявника договір про надання послуг ЕЦП.
Під час процедури ідентифікації повірена особа повинна пред’явити оригінал паспорта громадянина України, а за його відсутності паспорта громадянина іншої країни із нотаріально засвідченим перекладом на українську мову, посвідки на тимчасове/постійне проживання, посвідчення біженця або паспорта громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про постійне місце проживання в іноземній державі.
Окрім того, для запобігання доступу сторонніх осіб до ключової інформації підписувачів довірена особа разом з комплектом реєстраційних документів має надати конверти з розрахунку один конверт для одного носія особистого ключа підписувача.
Ненадання достатньої кількості конвертів для носіїв ключової інформації підписувачів є підставою для прийняття рішення про відмову в наданні послуг ЕЦП.
Реалізація продукції власного виробництва: застосування РРО
Відповідно до п.1 ст.9 Закону України від 06.12.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами і доповненнями реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних уповноваженою особою відповідного суб’єкта господарювання.

До уваги платників! Оновлення програмного забезпечення
З 08.12.2017  вийшло оновлення   «Єдиного вікна  (EDZV)» 1.25.27.0.
Дане програмне забезпечення використовується виключно для оновлення «Єдиного вікна» починаючи з версії версії 1.25 та вище.
Перелік змін та доповнень (версія 1.25.27.0) (станом на 08.12.2017)
Нові версії документів:
1. Згідно наказу Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (у редакції наказу МФУ від 17 березня 2017 року № 369) додано нову версію документа:
F0103404 – «Податкова декларація платника єдиного податку фізичної особи - підприємця (річна)».
2. У відповідності до форм, які опубліковано на сайті Державної служби статистики України, додано нові версії 9-и документів.
Інформація щодо вищевказаних змін розміщена на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням:http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/

До уваги платників ЄСВ!
Правові та організаційні засади забезпечення збору та обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі –ЄСВ), умови та порядок його нарахування і сплати регулюються виключно Законом України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №2464).
Пунктом 1 частини першої ст.4 Закону №2464 визначено, що платниками ЄСВ, зокрема, є роботодавці.
Платник ЄСВ зобов’язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати ЄСВ (п.1 частини другої ст.6 Закону №2464).
Згідно частини шостої ст.25 Закону №2464, за рахунок сум, що надходять від платника ЄСВ або від державної виконавчої служби, погашаються суми недоїмки, штрафних санкцій та пені у порядку календарної черговості їх виникнення. У разі якщо платник має несплачену суму недоїмки, штрафів та пені, сплачені ним суми ЄСВ зараховуються в рахунок сплати недоїмки, штрафів та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.
Отже, якщо платник ЄСВ має несплачену суму недоїмки, штрафів та пені, то такі суми погашаються за рахунок сплачених сум ЄСВ у порядку календарної черговості їх виникнення.
Дитячі новорічні подарунки придбано за рахунок роботодавця: чи буде база нарахування ЄСВ?
Відповідно п.1 частини 1 ст.7 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) для роботодавців –  підприємств, установ та організацій, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до до Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці» зі змінами та доповненнями, та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
Cкладові фонду оплати праці визначено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держкомстату України від 13.01.2004 №5 (далі – Інструкція №5).
Перелік видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 22.12.2010 №1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Перелік).
Відповідно до п.3.23 розділу ІІІ Інструкції №5 та п.8 розділу I Переліку вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників не належать до фонду оплати праці та не є базою для нарахування ЄСВ.
Отже, не є базою нарахування ЄСВ вартість дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок коштів роботодавця.
Якщо знижка не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку
Відповідно до п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб (далі – платник податку) включається дохід, отриманий як додаткове благо у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості ) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у п.п.165.1.53 п.165.1 ст.165 ПКУ.
Тобто, якщо товар куплено зі знижкою, то сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо ж знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.
Механізм продовження граничних строків для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів, заяв про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань зазнав змін
Порядок  застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України, яким визначено механізм продовження граничних строків для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів, заяв про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань (далі - граничні строки) відповідно до норм Податкового кодексу України (далі - Кодекс), затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2017 №861 «Про затвердження Порядку застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України» (далі - Наказ № 861), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 10.11.2017 за №1373/31241.
Наказ набрав чинності  05.12.2017 року.
Продовження граничних строків для платників податків здійснюється у разі, якщо такий платник податків - фізична особа або посадова особа юридичної особи був позбавлений можливості у визначений Кодексом строк складати та подавати податкову звітність, а також подавати заяви про перегляд рішень контролюючих органів та заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань.
При цьому для посадової особи юридичної особи продовження граничних строків здійснюється за умови, що протягом зазначених граничних строків така юридична особа не мала інших посадових осіб, уповноважених відповідно до законодавства України нараховувати, стягувати та вносити до бюджету податки, а також вести бухгалтерський облік, складати та подавати податкову звітність.
Граничні строки для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів, заяв про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань підлягають продовженню, якщо платник податків - фізична особа або посадова особа юридичної особи протягом зазначених строків:
перебував за межами України;
перебував у плаванні на морських суднах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден;
перебував у місцях позбавлення волі за вироком суду;
мав обмежену свободу пересування у зв’язку з ув’язненням чи полоном на території інших держав або внаслідок інших обставин непереборної сили, підтверджених документально;
був визнаний за рішенням суду безвісно відсутнім або перебував у розшуку у випадках, передбачених законом.
Заява платника податків про продовження граничних строків подається платником податків у довільній формі протягом 30 календарних днів, наступних за днем закінчення обставин, визначених пунктами 102.6 - 102.7 ст. 102 Кодексу, або початку їх дії, разом із документами, які підтверджують настання таких обставин. Таку заяву платники податків можуть надіслати контролюючому органу поштою з повідомленням про вручення або подати особисто.
Контролюючий орган протягом 20 календарних днів від дня отримання заяви платника податків зобов’язаний прийняти вмотивоване рішення та надіслати його на адресу заявника поштою з повідомленням про вручення або надати йому під розписку.
Керівник контролюючого органу (його заступник або уповноважена особа) може прийняти рішення про продовження строків розгляду заяви платника податків до шістдесяти календарних днів та письмово повідомити про це платника податків до закінчення двадцятиденного строку від дня отримання заяви платника податків.
Також Наказом № 861 визнано таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 №1044 «Про затвердження Порядку застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 Податкового кодексу України», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20.01.2011 за №84/18822.
Форма та порядок заповнення Повідомлення за формою № 20-ОПП про об’єкти оподаткування змінено
Форма та порядок заповнення Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП змінено.
З 08.12.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.10.2017 № 839 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів» (далі - Наказ № 839), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 31.10.2017 за № 1328/31196, яким затверджено Зміни до Порядку обліку платників податків і зборів (далі - Порядок), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (далі - Наказ № 1588), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за № 1562/20300.
Зокрема, Порядком визначено функції територіальних органів Державної фіскальної служби України щодо організації роботи з реєстрації та ведення обліку платників податків.
Крім того, виключено норми, що стосуються призначення та проведення перевірок під час процедури реорганізації або ліквідації платників податків, врегулювання питань сплати податкових зобов’язань та податкового боргу, а також особливостей обліку у контролюючих органах великих платників податків.
Слід зазначити, що довідки, свідоцтва, повідомлення та відомості, які формуються і видаються контролюючими органами відповідно до Порядку можуть підписувати не тільки керівники та їх заступники, а й уповноважені особи контролюючого органу.
 Оподаткування податком на доходи фізичних осіб путівок, наданих профспілковою організацією та роботодавцем
Вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, які надаються профспілковою організацією членам профспілки, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб при виконанні наступних умов:
- така путівка передбачає відпочинок, оздоровлення та лікування тільки на території України;
- путівка надається профспілковою організацією тільки працівникам – членам профспілки та їх дітям віком до 18 років.
Якщо профспілкова організація надає путівку на інших умовах, вартість такої путівки є додатковим благом та оподатковується податком на доходи за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% на загальних підставах.
Якщо путівка на відпочинок надається громадянину роботодавцем, то така путівка вважається доходом у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), тобто додатковим благом і з урахуванням коефіцієнта, передбаченого п. 164.5 Податкового кодексу, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% на загальних підставах.
Зазначена норма передбачена п.п. 164.2.17 е) ст. 164 та п.п. 165.1.35 ст. 165 Податкового кодексу України.
Як у Податковому розрахунку за ф. 1ДФ відображається нарахований фізичній особі дохід
Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ - це документ, який свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Відображення відомостей у розділі I "Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку" податкового розрахунку за формою 1ДФ здійснюється наступним чином:
у графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку.
У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння).
У графі 3 "Сума виплаченого доходу" відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Зазначений порядок визначений розділом ІІІ «Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку», затвердженого наказом МФУ від 13.01.15 N 4.
Переглянути видані індивідуальні податкові консультації можна через електронний кабінет платника на порталі ДФС України
З 1 квітня 2017 року змінено порядок надання податкових консультацій та запроваджено Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій.
Індивідуальні податкові консультації підлягають реєстрації в єдиній базі консультацій та розміщується на офіційному веб-сайті ДФС, без зазначення найменування (прізвища, ім'я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси.
Переглянути видані індивідуальні податкові консультації та їх статус можна через електронний кабінет платника на порталі ДФС України за посиланнямhttps://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx.
Порядок надання податкових консультацій визначений ст. 52 Податкового кодексу України.
У разі анулювання реєстрації платником ПДВ на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, нараховуються податкові зобов’язання
Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми ПДВ по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник ПДВ в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів.
Зазначена норма не застосовується у випадку анулювання реєстрації як платника ПДВ внаслідок реорганізації шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.
Тобто, платник ПДВ, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування.
Зазначена норма передбачена п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України. 
Які відомості зберігаємо 75 років
Згідно з ст. 13 розділу І Закону України від 22 травня 2003 року №851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» термін зберігання електронних документів на електронних носіях інформації повинен бути не меншим від строку, встановленого законодавством для відповідних документів на папері.
Разом з тим статтею 8 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що на власника або уповноважений орган (посадову особу), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів, покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.
Перелік типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів затверджений наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 №578/5 (далі - Перелік №578/5).
Відповідно до ст. 678 п. 7.1 глави 7 розділу І Переліку №578/5 строк зберігання відомостей про застраховану особу, що підлягає загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню (з 2011 року – Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованих страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (персоніфікований облік)) становить 75 років.
 Придбано та продано об’єкт нерухомості в одному місяці: що з податком
Відповідно до п. п. 266.3.2 п. 266.3 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) база оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.
Згідно з п. п. 266.8.1 п. 266.8 ст. 266 ПКУ при переході права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.
Статтею 655 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) визначено, що за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов’язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов’язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.
Договір купівлі-продажу, зокрема житлового будинку (квартири) або іншого нерухомого майна укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню, крім договорів купівлі-продажу майна, що перебуває в податковій заставі (ст. 657 ЦКУ).
Отже, якщо фізична особа придбала та продала об’єкт нерухомості в межах одного місяця, то за наявності документального підтвердження, що засвідчує перехід прав власності від продавця до покупця (договір купівлі-продажу тощо), податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за такий об’єкт контролюючими органами не нараховується.
У пункті пропуску на кордоні з Молдовою «Маяки-Удобне-Паланка» запроваджено спільний контроль
Відтепер всі прикордонно-митні формальності будуть здійснюватися на території Молдови в пункті пропуску «Паланка» один раз та в одному місці.
Це зробить перетин кордону зручним, значно скоротить час проведення необхідних процедур та мінімізує черги в години пікового навантаження, а інформаційний обмін між митниками суміжних країн стане на заваді контрабанді.
Наразі триває реконструкція пункту спільного контролю, яка має завершитися у грудні 2018 року.
План заходів прикордонних та митних відомств України і Республіки Молдова щодо інтенсифікації співпраці на українсько-молдовському державному кордоні на 2017-2018 роки, підписаний учасниками зустрічі, забезпечить розбудову об’єкту прикордонно-митної інфраструктури за європейськими стандартами.
Одним із основних пріоритетів служб суміжних держав, які працюють на цій ділянці кордону, є створення максимального комфорту для громадян і підприємців в умовах триваючого будівництва.
Навіть під час офіційного заходу пункт пропуску працював у штатному режимі, а на будівельному майданчику не припиняла роботу техніка.
Висловлюючи слова подяки Місії ЄС з прикордонної допомоги Україні та Молдові (EUBAM) за активне сприяння у побудові сучасного пункту пропуску, начальник Одеської митниці ДФС Олександр Власов зазначив, що майбутнє ефективного управління кордонами - за спільним контролем.
«Товарообіг між Україною та Молдовою у поточному році збільшився майже на 240 млн грн, що складає 730 млн грн. Найближчим часом на українсько-молдовському кордоні буде введено в дію нові пункти спільного контролю "Платоново-Гоянул Ноу" та "Кучурган-Новосавицьке", що позитивно позначиться на торговельних відносинах, комфортному переміщенню громадян та транскордонній співпраці у цілому», - переконаний Олександр Власов.
Розширення та модернізація пункту пропуску "Паланка" здійснюється за програмою «Східне партнерство» в рамках міжнародної технічної допомоги ЄС. На реалізацію проекту передбачено понад 5 млн євро.
Це вже шостий пункт спільного контролю на кордоні з Молдовою.
Нагадаємо, що з 17.07.2017 спільний контроль запроваджено у пункті пропуску «Кучурган-Первомайськ». 


У ДФС визначили дієві заходи щодо дотримання платниками законодавства з ЄСВ та ПДФО
Для підвищення рівня добровільного дотримання платниками законодавства України щодо єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб ДФС реалізовано Проект, розроблений спільно з експертом Департаменту з бюджетних питань Міжнародного валютного фонду Брюсом Квіґлі.
Проект проводився на базі головних управлінь ДФС у Вінницькій та Дніпропетровській областях протягом ІІ кварталу 2017 року, під час якого було визначено найбільш ефективну форму взаємодії органів ДФС з платниками та підвищення суспільної довіри до фіскальної служби.
Так, у рамках реалізації Проекту було визначено чотири цільові групи платників (загалом 400 платників):
І цільова група (100 платників), платники якої були відібрані та включені до планів-графіків проведення документальних планових перевірок платників податків на ІІ квартал 2017 року;
ІІ цільова група (100 платників), платникам якої були направлені листи з метою роз’яснення наслідків недотримання законодавства України про ЄСВ і ПДФО;
ІІІ цільова група (100 платників) – платникам були надані усні консультації з метою роз’яснення наслідків недотримання законодавства України про ЄСВ і ПДФО;
ІV цільова група (100 платників) – контрольна, відносно якої жодні заходи не вживалися.
Для аналізу результатів Проекту використовувалися показники: фонду оплати праці, кількості найманих працівників, обсягів реалізації товарів (робіт, послуг), середньої заробітної плати, а також темпів росту фонду оплати праці, кількості працівників, обсягів реалізації товарів (робіт, послуг) та питомої ваги фонду оплати праці в обсязі реалізації товарів (робіт, послуг).
За підсумками Проекту проведено аналіз динаміки зазначених показників у ІІІ кварталі 2017 році у порівнянні з аналогічними показниками до початку реалізації Проекту.
Так, результати засвідчили, що більш дієвими заходами дотримання платниками законодавства України про ЄСВ і ПДФО є проведення контрольно-перевірочної роботи та направлення листів платникам з метою роз’яснення наслідків недотримання цього законодавства.  
Під час проекту, зокрема, були апробовані методи ризикоорієнтованого відбору об’єктів контролю та форми взаємодії органів ДФС з платниками, які позитивно вплинули на їх поведінку та сприяли підвищенню рівня дотримання платниками законодавства України про ЄСВ та ПДФО.
Отримані позитивні результати будуть використані у подальшій роботі ДФС.
Мирослав Продан взяв участь у 131-й сесії Ради митного співробітництва
У Брюсселі завершилася 131-ша сесія Ради митного співробітництва, в якій взяв участь в.о. Голови ДФС Мирослав Продан. 
За словами очільника ДФС, для України участь у таких заходах є можливістю заявити про результативність своєї роботи у митному напрямі для підвищення інвестиційної привабливості нашої країни та досягти більш тісного співробітництва з країнами - учасницямиВсесвітньої митної організації у напрямі протидії митним правопорушенням та спрощенням митних процедур. 
«Для Державної фіскальної служби співпраця з Всесвітньою митною організацією є одним з пріоритетних напрямів міжнародного митного співробітництва. ДФС бере активну участь у спільних операціях під егідою ВМО у сферах боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, захисту прав інтелектуальної власності та інших подібних заходах», – розповів Мирослав Продан. 
Крім того, фахівці ДФС беруть участь у роботі Технічного комітету ВМО з митної оцінки, що дозволяє отримувати актуалізовану інформацію та відстоювати інтереси України у сфері формування методології визначення митної вартості у відповідності до Угоди Світової організації торгівлі про митну оцінку. Участь України в розробці стандартів в рамках Комітету у сфері трансфертного ціноутворення дозволить використовувати інноваційні можливості, найкращий досвід та інформацію про трансфертне ціноутворення для перевірки транзакцій між пов’язаними сторонами.
Участь у роботі робочих органів ВМО дає змогу сконцентрувати зусилля ДФС на аналізі інформації з питань класифікації товарів та моніторингу міжнародної торгівлі, відстоювати інтереси України в процесах та при прийнятті рішень стосовно розробки нових інструментів торговельного спрощення, оновлення керівництв, прийняття резолюцій та рекомендацій ВМО з питань спрощення та гармонізації митних процедур тощо. 
Крім того, участь ДФС у діяльності ВМО надає широкі можливості для залучення допомоги з боку ВМО для інституційного розвитку (навчання персоналу, підвищення, технічна допомога). 
Так, зокрема, на базі Департаменту спеціалізованої підготовки та кінологічного забезпечення ДФС було відкрито Регіональний кінологічний навчальний центр, який є 9-им у світі. 
«Діяльність Регіонального кінологічного навчального центру - це можливість для України обмінятись досвідом та передовими методиками у галузі кінології з іншими країнами, це шанс для того, аби активніше впроваджувались рамкові стандарти безпеки Всесвітньої митної організації», – зазначив Мирослав Продан. 
Зокрема, центр має можливість готувати кінологічні команди для потреб митних органів країн Східної Європи та Чорноморського басейну для пошуку вибухівки, зброї, грошей та наркотичних засобів. Сьогодні також розробляється спеціальна програма для навчання кінологів та їх собак, які будуть спеціалізуватися на пошуку бурштину, що є актуальним для України.

Мирослав Продан: Збільшення власних фінансових ресурсів дозволило значно поліпшити ситуацію з реалізацією великомасштабних проектів ЄС
Співпраця України та ЄС у податковій та митній сфері стала основною темою зустрічі в.о. Голови ДФС Мирослава Продана з Генеральним директором з питань сусідства і розширення Європейської Комісії, керівником Групи підтримки України в Європейській Комісії Пітером Вагнером 13 грудня у м. Брюссель.
Мирослав Продан висловив вдячність європейським партнерам за підтримку у процесі виконання Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, яка надається як на дво-, так і на багатосторонньому рівнях. Так, зокрема, на початку грудня цього року завершився дворічний проект Твіннінг, який, за оцінками ДФС, є найуспішнішим проектом міжнародної технічної допомоги для митних органів України за останні роки.
Наразі триває активна спільна робота щодо визначення конкретних напрямів взаємодії з податкових та митних питань у рамках Програми ЄС у сфері управління державними фінансами України, основним виконавцем якої з боку ЄС буде Митна та Податкова служба Литви.
Зокрема, Пітер Вагнер зазначив, що протягом найближчих 3 – 4 тижнів планується підписання фінансової частини угоди цього проекту, який  включатиме в себе значний компонент підтримки реформ у податковій та митній сферах. Орієнтовний бюджет для ДФС для впровадження реформ у рамках проекту становитиме 28 мільйонів євро.
В.о. Голови ДФС також поінформував про роботу, яка була проведена у рамках реформування ДФС та виконання Угоди про асоціацію у частині, що стосується податкової та митної сфери.
«Наше головне завдання – створити максимально прозорі та комфортні умови для ведення бізнесу в Україні та забезпечити при цьому економічну безпеку України. І одним з пріоритетних напрямів є спрощення та пришвидшення митних процедур», - зазначив Мирослав Продан.
Мирослав Продан: Співпраця ДФС та OLAF має бути розширена
Взаємодія між ДФС та OLAF відзначається високою ефективністю та має значні перспективи для розвитку. Про це заявив очільник ДФС Мирослав Продан під час зустрічі з в.о. Генерального директора Європейського офісу з питань боротьби з шахрайством (OLAF) Ніколасом Ілетом, яка відбулася у Брюсселі 13 грудня.
За словами Мирослава Продана, ДФС використовує всі можливі механізми та формати співпраці з OLAF. Так, здійснюється обмін оперативною інформацією та запитами про надання допомоги. Мова йде про постійний контроль за переміщенням підозрілих партій тютюнових виробів, що прямували з Литви, ОАЄ, Грузії, Білорусі, де ДФС сприяла проведенню розслідування та оперативного супроводження операцій в акваторії Чорного моря.
Крім того, спільно з OLAF проводяться спільні розслідування, пов’язані з порушенням заборон та обмежень імпорту/експорту/транзиту товарів, а також спеціальні міжнародні операції. Так, у 2017 році було проведено декілька таких спецоперацій - «PEGASUS», «SHIELD», «ORBIS» та Thunderbird, спрямованих на виявлення каналів незаконного переміщення сировини, матеріалів та обладнання, що використовуються для незаконного виробництва тютюнових виробів, та на перекриття каналів їх незаконного переміщення, а також збір даних та визначення об’ємів екологічних злочинів та правопорушень у сфері лісового господарства. 
У рамках співпраці проводяться і спільні тренінги, навчання, конференції, під час яких обговорюються питання протидії незаконному переміщенню товарів. 
«Співпраця фіскальної служби та OLAF є надзвичайно актуальною, враховуючи існуючу на сьогодні проблему з контрабандою тютюнових виробів не лише в Україні, але й в інших країнах. Лише спільна взаємодія всіх зацікавлених сторін дозволить перекрити цей канал постачання нелегальної продукції на внутрішній та зовнішній ринки», – зазначив очільник ДФС. 
Так, наприклад, лише за рахунок участі українських митниць у посилених заходах контролю за переміщенням тютюнових виробів авіаційним транспортом на територію держав-членів ЄС, координацію яких здійснював OLAF, було затримано понад 350 тис. шт. цигарок, які переміщувалися до Італії, Іспанії, Швеції, Швейцарії та Ізраїлю, узагальнено інформацію про коло осіб-авіакур’єрів. 
«Наразі митниці ДФС у режимі реального часу інформують підрозділи митниць в аеропортах держав-членів ЄС про переміщення тютюнових виробів авіакур’єрами. Для максимальної ефективності цих дій було б доцільно налагодити зворотній зв’язок з робочою групою OLAF щодо результатів контрольних заходів по авіакур’єрах, обмін даними про групи осіб, які задіяні у незаконних переміщеннях тютюнових виробів авіатранспортом», – зазначив Мирослав Продан.
Загалом, у 2017 році митницями ДФС виявлено майже 30 тис. фактів порушень митного законодавства щодо незаконного переміщення товарів вартістю понад 50,5 млн. євро., з яких вартістю більш як 20 млн. євро. вилучено.
На думку очільника ДФС, налагодження обміну упереджувальною інформацією про партії тютюнових виробів, а особливо «тютюну для кальянів», які заявлені для експорту в Україну, є перспективним напрямом співпраці між ДФС та OLAF.
За яких обставин продовжуються граничні строки подання податкових декларацій
Механізм реалізації законодавчо встановленого права платника податків на продовження граничних строків у встановлених Податковим кодексом випадках, регулюється Порядком застосування норм пунктів 102.6 — 102.7 ст. 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу, затвердженого наказом Мінфіну України від 20.10.2017 р. № 861 (далі — Порядок).
У розділі ІІ Порядку наведено встановлений пунктами 102.6 — 102.7 ст. 102 Кодексу перелік обставин, за яких граничні строки підлягають продовженню, та види їх документального підтвердження.
За наявності таких обставин платник податку — фізична особа або посадова особа юридичної особи (за умови, що протягом відповідних граничних строків така юридична особа не мала інших посадових осіб, уповноважених відповідно до законодавства України нараховувати, стягувати та вносити до бюджету податки, а також вести бухгалтерський облік, складати та подавати податкову звітність) може звернутися до контролюючого органу за місцем реєстрації (податковою адресою) або за місцем адміністрування (обліку) надміру сплачених грошових зобов’язань з письмовою заявою про продовження граничних строків.
Порядком передбачено, що заява подається у довільній формі, але при цьому визначено низку обов’язкових вимог щодо її змісту та порядку подання, які наведено у розділі ІІІ Порядку. До заяви додаються документи, які підтверджують настання відповідних обставин.
Порядок та строки розгляду контролюючим органом заяви платника податків про продовження граничних строків викладено у розділі IV Порядку. Звертаємо увагу, що протягом строку продовження граничних строків подання податкової декларації до платника податку не застосовуються штрафні санкції, встановлені ст. 120 Податкового кодексу.
Детальніше у листі ДФС України від 18.12.2017 №35248/7/99-99-15-02-01-17

На Харківщині з початку року забезпечено надходження ЄСВ у розмірі 9,3 мільярди гривень

У фіскальній службі області повідомили, що це на 2,9 млрд.грн. більше ніж за аналогічний період 2016 року.
Зокрема у листопаді п.р. платники Харківщини перерахували 892,9 млн.грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Це на 279,6 млн.грн. більше ніж у листопаді  минулого року.
ЄСВ – це внесок, що нараховується роботодавцем на фонд оплати праці. Його збільшення свідчить про зростання рівня заробітної плати й небажання громадян отримувати «тіньові» доходи. Адже отримання офіційної легальної зарплатні – це гарантія соціального захисту сьогодні й сталої пенсії – завтра.
Податківці Харківщини привітали підшефних з Миколаєм
Загадати бажання і знайти під подушкою те, про що найбільше мріяв. Здогадуєтесь? Так. Це День Святого Миколая! І його з нетерпінням очікують усі діти, а також і учні Харківського спеціалізованого учбового – виховного комплексу  В.Г. Короленка. 
Адже на свято, за доброю традицією, завжди збираються друзі. Серед них і фахівці фіскальної служби Харківського регіону. Ось і на цей раз податківці ГУ ДФС області передали дітлахам подарунки від Святого Миколая. У закладі багато музичних талантів, тож у подарунок вихованці отримали музичні інструменти. Після вручення подарунків і поздоровлень зі святом, діти розіграли театралізовану музичну виставу.  Співали, танцювали, читали вірші – справжнісінькі артисти!
 «Привітати один одного добрими словами, подарунками, вчинками. Проявити милосердя, допомогти тим, хто цього потребує, здійснити чиюсь мрію. Недарма Миколая називають Чудотворцем. А ми – дорослі, його помічники!», - зазначає Микола Рибаков.

Cплата податків за найманих працівників фізичною особою – підприємцем
ГУ ДФС у Харківській області повідомляє, що підпунктом 168.4.5 ПКУ встановлено, що фізична особа, відповідальна згідно з вимогами цього розділу за нарахування та утримання податку, сплачує (перераховує) його до відповідного бюджету:
а) у разі коли така фізична особа є податковим агентом, - за місцем реєстрації у контролюючих органах;
б) у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам - за місцем нотаріального посвідчення таких договорів (одержання свідоцтв);
в) в інших випадках - за її податковою адресою;
Отже, на відміну від податкових агентів – юридичних осіб, податковий агент –підприємець має сплачувати утримані з доходів фізичних осіб (найманих працівників) податок на доходи та військовий збір за місцем власної реєстрації незалежно від місця здійснення підприємницької діяльності.
Дивіться на телеканалі ОТБ: про права платників інформує фіскальна служба

В рамках проведення Всеукраїнського тижня  права, на харківському обласному телебаченні відбулись зйомки передачі «Тема дня» за участю начальника відділу досудового врегулювання спорів юридичного управління ГУ ДФС у Харківській області Любов Іщук.
Під час телепрограми фахівець юридичного підрозділу розповіла про реалізацію прав  платника податків. Фіскальна служба прагне, щоб платник був обізнаним, грамотним та мав можливість захистити свої права.
Тож телеглядачі Харківщини, подивившись передачу, зможуть дізнатися усі нюанси та важливі моменти процедури оскарження рішень податкової служби, ознайомляться з порядком проведення перевірок та порядком  надання скарги до контролюючих органів, отримають інформацію щодо  термінів розгляду скарги, а також можливості отримання податкової консультації. 
Дивіться передачу  «Тема дня» на телеканалі ОТБ 18 грудня 2017 року о 19-30.


Везли «травичку» і потягом, і автобусом
Харківські митники затримали любителів «травички» одразу в двох пунктах пропуску - на митному посту «Гоптівка» та на митному посту «Харків-пасажирський».
При проведенні контролю рейсового автобусу сполученням «Костянтинівка-Москва»,  службовий собака митників Ів Сент Лоран спрацював на пасажирське сидіння, за яким й було виявлено пакет з «травичкою» - 25 грамів канабісу.
Пасажир, який прямував на пасажирському місці, зізнався, що «травичку» він придбав для власного споживання та приховав від митного контролю. 
Відносно правопорушника складений протокол про порушення митних правил за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
Того ж дня на митному посту «Харків-пасажирський» в ході митного контролю потягу сполученням «Харків-Москва»,  жоден з пасажирів не заявив, що переміщує заборонені предмети. Але ж при подальшому огляді, під пасажирським місцем на полу, був виявлений папірець з «травичкою» у кількості близько 5 грамів, який знаходився за багажем пасажира.
Відносно громадянина складений протокол про порушення митних правил за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
Податківці переконують виробників регіону підвищити рівень зарплати
Вчора – супермаркети Харкова. Сьогодні – великі виробничі підприємства міста. Серед них – м’ясокомбінат, виробник електронних приладів, сервісний центр з обслуговування автотранспорту. Ситуація однакова. Великий штат співробітників – від 100 до 1000 та  чималий товарообіг. А ось заробітна плата – чи на мінімальному рівні, або ж навіть не дотягує до нього.
У фіскальній службі вирішили запросити до себе керівників таких підприємств та поспілкуватися на зазначену тематику. Заступник начальника ГУ ДФС області Артур Праскурін та начальник управління податків і зборів з фізосіб Сергій Благий впевнені, що роз’яснювальна робота дає свої наслідки. Адже у ході спілкування обговорюються проблемні питання, виявляються причини, а також є можливість почути один одного. Та й тема важлива. Податки йдуть на розвиток регіону. Усі бажають жити у цивілізованому суспільстві з розвиненою інфраструктурою, прогнозованим та стабільним майбутнім.
Робота з виведення зарплатні з «тіні» триває.
Податкові юристи Харківщини виграли понад 800 справ
Протягом 2017 року (станом на 01.12.2017) на користь органів ДФС Харківської області розглянуті судами 826 справ на суму 1,9 млрд. грн. 
Так, ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду задоволена апеляційна скарга Головного управління ДФС у Харківській області по справі за позовом ТОВ «Л» про скасування податкового повідомлення – рішення.     
Фахівцями ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області було здійснено камеральну перевірку ТОВ «Л»  з питань  дотримання граничних термінів реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних, про що складено відповідний акт.
  За результатами камеральної перевірки ТОВ «Л» встановлено порушення вимог п. 231.6 ст. 231  Податкового Кодексу України (далі – ПК України), а саме: порушення термінів реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до таких акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних за період з 01.04.2016 року по 30.10.2016 року.
Відповідно до вимог п. 231.6 ст. 231  ПК України,  реєстрація акцизних накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.
Відповідальність за порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних  передбачена ст. 120 2 ПК України і тягне за собою накладення штрафу.
 Згідно з вимогами п.86.8 статті 86 ПК України було винесене податкове повідомлення - рішення з розрахунком штрафних санкцій по акту камеральної перевірки.
 При ухваленні рішення на користь ОДФС суд апеляційної інстанції, зокрема, зазначив наступне.
Відповідно до пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213 ПК України об'єктами оподаткування акцизним податком є, зокрема, операції з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
Підакцизні товари та ставки податку визначені ст. 215 ПК України.
Відповідно до п. 223.1 ст. 223 ПК України базовий податковий період для сплати податку відповідає календарному місяцю.
Платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або переобладнаних на митній території України; імпортер алкогольних напоїв та тютюнових виробів; суб'єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів; оптовий постачальник електричної енергії подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку за формою, затвердженою у порядку, встановленому статтею 46 цього Кодексу (п. 223.2 ст. 223 ПК України).
Пунктом 231.1 ст. 231 ПК України визначено, що платник податку при реалізації пального зобов'язаний скласти в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи.
Акцизна накладна складається платником податку в день реалізації пального при кожній повній або частковій операції з реалізації пального (п. 231.3 ст. 231 ПК України).
Відповідно до п. 231.4 ст. 231 ПК України право на складання акцизних накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники акцизного податку в порядку, передбаченому статтею 212 цього Кодексу.
Згідно з п. 231.5. ст. 231 ПК України при реалізації пального особа, яка реалізує пальне, зобов'язана в установлені терміни скласти акцизну накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі акцизних накладних.
Відповідно до абз. 1 п. 231.6. ст. 231 ПК України реєстрація акцизних накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.
Підтвердженням особі, що реалізує пальне, про прийняття її акцизної накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру акцизних накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня (абз. 2 п. 231.6. ст. 231 ПК України).
З метою отримання акцизної накладної/розрахунку коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, отримувач пального надсилає в електронному вигляді запит до Єдиного реєстру акцизних накладних, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію акцизної накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних та акцизну накладну/розрахунок коригування в електронному вигляді. Такі акцизна накладна/розрахунок коригування вважаються зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних та отриманими отримувачем пального (абз. 3 п. 231.6. ст. 231 ПК України).
Датою та часом надання акцизної накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції (абз. 5 п. 231.6. ст.231 ПК України).
Платник податку має право зареєструвати акцизну накладну та/або розрахунок коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, в якій загальний обсяг реалізованого пального не перевищує обсяг, обчислений відповідно до пункту 232.3 статті232 цього Кодексу (абз. 8 п. 231.6. ст. 231 ПК України).
Згідно з п. 120-2.1. ст. 120 ПК України порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних, встановлених статтею 231 цього Кодексу, - тягне за собою накладення штрафу.
Штрафна санкція розрахована у відповідності до п.п. 215.3.10 п.215.3 ст. 215 ПК України, яка в редакції, чинній у перевіряємому періоді, передбачає, що для товарів, зазначених у п.п. 215.3.4 п.215.3 ст. 215 цього кодексу (пального), реалізованих відповідно до п.п. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213 ПК України ставка податку становить 0,042 євро за кожен літр реалізованого (відпущеного) товару.
В свою чергу, п.п. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213 ПК Україниврегульовано такий об'єкт оподаткування, як реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, тобто інший вид податку, тоді як санкція ст. 122-2 ПК України передбачає розрахунок штрафної санкції, виходячи зі ставки, передбаченої п.п. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213 ПК України, а ставка визначена контролюючим органом у розмірі, передбаченому п.п. 215.3.10 п. 215.3 ст. 215 ПК України.
За таких обставин, оскаржуване податкове повідомлення-рішення є правомірним, виходячи з об'єктивних обставин наявності порушення та правильності застосування санкції.
Відбувся семінар-тренінг з питань публічної інформації
Про основні вимоги Закону України «Про доступ до публічної інформації» і практичні нюанси його застосування співробітникам Головного управління фіскальної служби області та його територіальних підрозділів розповіли фахівці регіонального представництва Уповноваженого ВРУ з прав людини в Харківській області. Захід відбувся за участі керівника ГУ ДФС у Харківській області Миколи Рибакова. 
Як було відмічено під час семінару-тренінгу, фахівці фіскальної служби області приділяють особливу увагу виконанню вимог законодавства, що регламентує права громадян на інформацію.
Так, з початку року до органів ДФС надійшло більше тисячі запитів на публічну інформацію. Кожне з них було ретельно розглянуто профільними підрозділами й громадяни отримали відповіді відповідно до діючого законодавства.
В той же час,  у ГУ ДФС постійно проводяться навчальні заходи серед співробітників щодо порядку застосування  Закону України «Про доступ до публічної інформації». Особливої актуальності вони набули цьогоріч після реорганізації відомства та оптимізації чисельності працівників.

Більше тисячі справ про порушення митних правил заведено Харківською митницею
Боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил – один з пріоритетних напрямків роботи в Харківській митниці ДФС. Так, за 11 місяців 2017 року митницею заведено 1311 справ про порушення митних правил на загальну суму 31 мільйон 732 тисячі гривень, що на 405 справ більше, ніж за аналогічний період минулого року.
Розглянуто митницею 885 справ про порушення митних правил, за якими застосовано адміністративне стягнення у вигляді штрафу на суму 18 мільйонів 584 тисячі гривень, стягнуто штрафів на суму 2 мільйони 298 тисяч гривень.
Робота в цьому напрямку триває.
На Харківщині податкові інспекції приєдналися до флешмоба з легалізації праці
Під гаслами «Працю свою не задекларував - своє майбутнє ТИ програв!», відбулися  флешмоби в торгових центрах, салонах краси та на ринках Харківщини. Акцію проведено фахівцями Люботинського відділення Харківської ОДПІ та Салтівської ОДПІ спільно зі спеціалістами  Головного управління Держпраці в Харківській області. Заходи пройшли в рамках Тижня права.
Податківці поспілкувалися з відвідувачами та покупцями на тему легалізації заробітної плати. Роз’яснили громадянам, що лише оформлена відповідно до законодавства праця дає змогу заробити страховий стаж, і лише легальна заробітна плата вплине на розрахунок майбутньої пенсії.

Фізична особа отримала приз у негрошовій формі: оподаткування ПДФО
Згідно з п.п.164.2.8 п.164.2 ст.164 розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) включаються, зокрема, доходи у вигляді виграшів, призів.
Умови оподаткування виграшів та призів зазначено у п.170.6 ст.170 ПКУ.
Відповідно до п.п.170.6.2 п.170.6 ст.170 ПКУ податковим агентом – оператором лотереї у строки, визначені ПКУ для місячного податкового періоду, до бюджету сплачується (перераховується) загальна сума ПДФО, нарахованого за ставкою, визначеною п.167.1 ст.167 ПКУ (18%), із загальної суми виграшів (призів), виплачених за податковий (звітний) місяць гравцям у лотерею.
Оподаткування доходів у вигляді виграшів та призів, інших, ніж виграш (приз) у лотерею, здійснюється у загальному порядку, встановленому ПКУ для доходів, що остаточно оподатковуються під час їх нарахування, за ставкою, визначеною п.167.1 ст.167 ПКУ (18%) (п.п.170.6.3 п.170.6 ст.170 ПКУ).



Неприбутковим організаціям про подання фінансової звітності
відповідно до п.46.2 ст.46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) неприбуткові підприємства, установи та організації, визначені п.133.4 ст.133 ПКУ, подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику (професійні спілки, їх об’єднання та організації профспілок, утворені в порядку, визначеному законом, звітують у разі порушень п.133.4 ст.133 ПКУ), та річну фінансову звітність.
У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених п.133.4 ст.133 ПКУ, за період з першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, по 31 грудня податкового (звітного) року така неприбуткова організація зобов’язана щокварталу подавати до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток (з наростаючим підсумком), сплачувати податок у строк, визначений для квартального періоду та подавати фінансову звітність у порядку, встановленому для платників податку на прибуток (п.п.133.4.3 п.133.4 ст.133 ПКУ).
З наступного податкового (звітного) року така неприбуткова організація подає податкову декларацію з податку на прибуток і фінансову звітність та сплачує податок на прибуток у порядку, встановленому розділу ІІІ ПКУ для платників податку на прибуток.
Операції з продажу новорічних подарунків: умови звільнення від ПДВ
Закон України від 30.11.2000 №2117-III «Про звільнення від оподаткування грошових коштів, які спрямовуються на проведення новорічно-різдвяних свят для дітей та на придбання дитячих святкових подарунків» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №2117) регулює деякі питання фінансування заходів, пов’язаних з організацією новорічних і різдвяних свят для дітей і підлітків, як виняток із загальних положень, встановлених Податковим кодексом України.
Статтею 4 Закону №2117 визначено, що дитячі святкові подарунки – це набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року.
Відповідно до ст.2 Закону №2117 звільняються від оподаткування ПДВ операції з продажу виробничими та торговими підприємствами дитячих святкових подарунків, а також квитків на новорічно-різдвяні заходи для дітей, що закуповуються за рахунок коштів профспілкових комітетів підприємств та організацій, інших неприбуткових організацій.
При цьому, суми ПДВ, сплачені виробниками дитячих святкових подарунків за придбання сировини та матеріалів для їх виробництва, відносяться до складу валових витрат і до податкового кредиту не включаються.
Закон №2117 діє щорічно в період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року (ст.5Закону №2117).
Отже, операції з продажу виробничими та торговими підприємствами дитячих святкових подарунків, а також квитків на новорічно-різдвяні заходи для дітей, що закуповуються за рахунок профспілкових комітетів підприємств та організацій, інших неприбуткових організацій, щорічно, в період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року, звільняються від оподаткування ПДВ.
 Номенклатура товарів/послуг змінилася: коригуємо податкову накладну
з метою забезпечення в повному обсязі реєстрації розрахунків коригування (далі – РК) до податкових накладних (далі – ПН) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), функціонування якого забезпечується з урахуванням останніх змін до нормативно – правових актів, РК до ПН, які складаються у випадку зміни (доповнення) номенклатури постачання товарів/послуг слід складати з урахуванням наступного.
Якщо після складання та реєстрації в ЄРПН ПН відбувається зміна номенклатури постачання товарів/послуг постачальник (продавець) у РК зі знаком «–» зазначає показники щодо товарів/послуг, номенклатура яких змінюється (анулюється). При цьому у графі 1 такого РК в обов’язковому порядку вказується № за порядком рядка ПН, що коригується (номенклатура якого анулюється).
Для додавання нової товарної позиції, якої не було у ПН, яка корегується, в РК до такої ПН зі знаком «+» в окремих рядках зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, що додаються (нові товарні позиції). При цьому, у графі 1 такого РК таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в ПН, що коригується.
У разі, якщо відбувається лише зміна кількісних та/або вартісних показників ПН, без зміни безпосередньо номенклатури товарів/послуг, таке коригування здійснюється записом в одному рядку у РК до ПН, у графі 1 якого відображається № за порядком рядка ПН, що коригується.
При цьому якщо в результаті складання постачальником РК до ПН у зв’язку із здійснення заміни та/або доповнення номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника, або якщо коригування номенклатури у підсумку не змінює суму компенсації, то такий РК підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником товарів/послуг.
Якщо в результаті складання постачальником РК до ПН у зв’язку із здійснення заміни та/або доповнення номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, то такий РК підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг, для чого постачальник надсилає такий складений розрахунок коригування отримувачу.
З більш детальною інформацією з цього питання можливо ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням:http://sfs.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/319716.html

ІЗЮМСЬКА ОДПІ 

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


Фотогалереи изюмчан

Кто он-лайн


 
Служба недвижимости Вилима.

 
 
 
 
 

Сушка зерна и древесины на отходах
БЕСПЛАТНЫЕ ОБОИ ДЛЯ РАБОЧЕГО СТОЛА

Дизайн РА «Изюминка»